Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что согласно п. 2, 3 статьи 218 для подтверждения резидентства Республики Казахстан в целях применения международного договора, а также в иных целях лицо представляет в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резидентства, если иное не установлено настоящим пунктом.

В случае, если лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства) в налоговом органе, который подчиняется по вертикали непосредственно уполномоченному органу, налоговое заявление на подтверждение резидентства представляется в такой налоговый орган.

При этом нижеуказанные лица обязаны представить в налоговый орган с налоговым заявлением на подтверждение резидентства следующие документы:

1) иностранное юридическое лицо, являющееся резидентом на основании того, что его место эффективного управления находится в Республике Казахстан, - нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего наличие в Республике Казахстан места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения или иных документов, подтверждающих место основного управления и (или) контроля, а также принятия стратегических коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица);

2) гражданин Республики Казахстан, являющийся резидентом, - копию удостоверения личности или паспорта Республики Казахстан;

3) иностранец и лицо без гражданства, являющиеся резидентами, - нотариально засвидетельствованные копии:

заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии);

документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);

4) иностранец или лицо без гражданства, являющееся инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана»:

нотариально засвидетельствованную копию заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов);

копию документа, подтверждающего уплату сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство;

письмо-подтверждение, выдаваемое Администрацией Международного финансового центра «Астана» за соответствующий период, по форме, установленной актом Международного финансового центра «Астана», об осуществлении инвестиций в соответствии с программой инвестиционного налогового резидентства Международного финансового центра «Астана»;

письмо-подтверждение, выданное органом внутренних дел о том, что иностранец или лицо без гражданства не является лицом, гражданство Республики Казахстан, которого прекращено в течение последних двадцати лет, предшествующих первоначальному обращению для участия в программе инвестиционного налогового резидентства Международного финансового центра «Астана». В целях настоящего абзаца письмо-подтверждение, выданное органом внутренних дел, должно содержать сведения заграничного паспорта иностранца или удостоверения лица без гражданства.

В случае выдачи документа, подтверждающего резидентство при первоначальном обращении, то при последующей подаче налогового заявления на подтверждение резидентства предоставление письма-подтверждения, выданного органом внутренних дел, не требуется.

Документ, подтверждающий резидентство выдается за календарный год, в котором произведена уплата сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство.

По итогам рассмотрения налогового заявления на подтверждение резидентства налоговый орган в течение десяти календарных дней со дня его представления:

1) выдает лицу документ, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждает его резидентство по форме, установленной компетентным органом иностранного государства.

В случае выдачи документа, подтверждающего резидентство, в форме электронного документа датой выдачи является дата размещения такого документа на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

Резидентство лица подтверждается за каждый календарный год, указанный в налоговом заявлении на подтверждение резидентства, в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса.

В случае утраты документа, подтверждающего резидентство, налоговый орган, выдавший такой документ, в течение десяти календарных дней со дня представления заявления резидента выдает его дубликат.

Добрый день! Благодарим за обращение!

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает следующее.

Согласно ст.530 НК РК, по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главами 62, 63 и 64 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Налог на имущество за помещение склада платит собственник –физлицо (один раз в год), и отчитывается по ф.700.00.

Форму 700.00 (Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество). Несмотря на то, что эта форма предназначена в первую очередь для юрлиц и ИП, отчитываются по ней и физлица, не являющиеся ИП, по объектам, указанным в ст.530 НК РК (используемым в предпринимательской деятельности). 

На основании пп. 3 п. 3 ст.525 НК РК ф.700.00 по налогу на имущество представляется в налоговые органы по месту нахождения объекта в срок не позднее 31 марта года, за следующего отчетным.

Согласно пп.1 п. 3 ст.35 Предпринимательского кодекса РК физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс): доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты.

Необходимо заключить с арендатором договор ГПХ, и арендатор -налоговый агент будет самостоятельно удерживать с дохода физлица.

Если же физлицо оформится в качестве ИП, то все расчеты ему придется производить самостоятельно и применить специальный налоговый режим (СНР) с использованием мобильного приложения. При этом налоговую отчетность не нужно представлять и уплачивать ИПН в размере 1% от дохода. При этом доход за год не должен превышать 3 528 МРП на основе патента, на основе упрощенной декларации – 24 038 МРП.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что заключение договоров гражданско-правового характера не регламентируется Налоговым законодательством Республики Казахстан.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что заключение договоров гражданско-правового характера не регламентируется Налоговым законодательством Республики Казахстан.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что Вами 05.03.2023 года представлена «Декларация о доходах и имуществе физического лица» ФНО 270.00 за 2022 год, где заполнена графа по доходу. Проставлена сумма к начислению. В случае если сумма указана неверно, то необходимо произвести корректировку налоговой отчетности путем направления дополнительной отчетности.

Добрый день! Благодарим за обращение!

Согласно вашего запроса №15700 Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает следующее.

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При этом подпунктом 38) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса   основные понятия, применяемые в Налоговом кодексе для целей налогообложения благотворительной помощью является имущество, предоставляемое на безвозмездной основе в виде спонсорской помощи и (или) в виде социальной поддержки физического лица.

Доход от прироста стоимости при реализации квартиры, полученной на основании договора дарения рассматривается подпунктом 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, где установлено, что при отсутствии цены (стоимости) приобретения имущества, доходом от прироста стоимости по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

Учитывая вышеизложенное, при возникновении имущественного дохода, возникают обязательства по представлению декларации по ИПН (форма 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественной доход в соответствии со статьей 364 Налогового кодекса и уплате ИПН самостоятельно по ставке 10 процентов не позднее 10-календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН согласно пункту 1 статьи 320 Налогового кодекса.

Добрый день! Благодарим за обращение!

Согласно вашего запроса №15696 Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает следующее.

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При этом подпунктом 38) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса   основные понятия, применяемые в Налоговом кодексе для целей налогообложения благотворительной помощью является имущество, предоставляемое на безвозмездной основе в виде спонсорской помощи и (или) в виде социальной поддержки физического лица.

Доход от прироста стоимости при реализации квартиры, полученной на основании договора дарения рассматривается подпунктом 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, где установлено, что при отсутствии цены (стоимости) приобретения имущества, доходом от прироста стоимости по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью.

При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

Учитывая вышеизложенное, при возникновении имущественного дохода, возникают обязательства по представлению декларации по ИПН (форма 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественной доход в соответствии со статьей 364 Налогового кодекса и уплате ИПН самостоятельно по ставке 10 процентов не позднее 10-календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН согласно пункту 1 статьи 320 Налогового кодекса.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что заключение договоров гражданско-правового характера не регламентируется Налоговым законодательством Республики Казахстан.